福建試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn) 加速推進(jìn)產(chǎn)品目錄
東南網(wǎng)5月2日訊(記者林先昌)“目前,，省財(cái)政廳已會(huì)同省保監(jiān)局、省地稅局等有關(guān)部門做好相關(guān)試點(diǎn)準(zhǔn)備工作,，同中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺(tái)(簡(jiǎn)稱‘中保信平臺(tái)’)等有關(guān)平臺(tái)已基本完成對(duì)接，相關(guān)稅收征管事宜已明確，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)產(chǎn)品目錄正加速推進(jìn),。”今日下午,，省財(cái)政廳召開新聞通氣會(huì)對(duì)外通報(bào)福建實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)準(zhǔn)備工作情況。
根據(jù)財(cái)政部,、稅務(wù)總局,、人社部、銀保監(jiān)會(huì),、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》,自2018年5月1日起,，在我省(含廈門市)、上海市和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn),，試點(diǎn)期限暫定一年,。
對(duì)高收入群體個(gè)稅減負(fù)效應(yīng)強(qiáng)有助吸引高端人才
據(jù)介紹，我省是唯一在全省范圍內(nèi)實(shí)施試點(diǎn)的地區(qū),，也是繼2015年成功爭(zhēng)取福州獲批商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策首批試點(diǎn)以來,，再次成為個(gè)人所得稅政策改革的首批試點(diǎn)地區(qū)。
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),，是投保人在稅前列支保費(fèi),，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人通過個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除;計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,，暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅。
省財(cái)政廳相關(guān)人士介紹,，由于高收入群體具有較高的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求，試點(diǎn)政策對(duì)高收入群體具有更強(qiáng)的個(gè)稅減負(fù)效應(yīng),，政策洼地效應(yīng)較為明顯,，有助于提高我省對(duì)高層次、高技術(shù)人才的吸引力,。同時(shí),，試點(diǎn)政策有助于減輕未來財(cái)政養(yǎng)老支出壓力，進(jìn)一步推進(jìn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè),，是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的有益探索,，是我省推進(jìn)改革先行先試的又一重要舉措。
稅收優(yōu)惠體現(xiàn)在繳費(fèi),、投資收益,、領(lǐng)取三個(gè)環(huán)節(jié)
試點(diǎn)政策適用對(duì)象主要有兩類人員：一是在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人;二是在試點(diǎn)地區(qū)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以及承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主,、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者,、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。
上述人士介紹，政策稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在繳費(fèi),、投資收益,、領(lǐng)取三個(gè)環(huán)節(jié)，以一位月收入2萬元的30歲人員為例,，其每月可購(gòu)買1000元的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn),。如果他是風(fēng)險(xiǎn)中立性客戶，選擇將資金配置到收益保底型賬戶,。60歲退休時(shí),，其選擇15年養(yǎng)老金的領(lǐng)取方式，則每年可領(lǐng)取5.45萬元,，累計(jì)的可節(jié)省稅金13.45萬,。
這三個(gè)環(huán)節(jié)包括：個(gè)人繳費(fèi)支出環(huán)節(jié)可稅前扣除，直接減輕個(gè)人當(dāng)期稅負(fù),。納稅人購(gòu)買稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí),，按照當(dāng)期收入的一定數(shù)額作為扣除限額：按月拿工資薪金的，按當(dāng)月工資的6%和1000元孰低的辦法,，確定扣除限額;個(gè)體工商戶業(yè)主,，按其年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低的辦法，確定全年扣除限額,。
第二,，積累環(huán)節(jié)投資收益暫不征稅，直接增加個(gè)人收益,。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金賬戶由專業(yè)的保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng),，投資收益穩(wěn)健，賬戶權(quán)益長(zhǎng)期增值,，但是這一階段的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅,，將直接增加個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金賬戶的收益。
另外,，個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時(shí),，其中25%的部分直接予以免稅，其余75%的部分減按10%的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅,，實(shí)際稅負(fù)僅為7.5%,，扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)更輕,。
個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)將為第三支柱的建設(shè)探索道路
我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一個(gè)“三支柱”體系,。三個(gè)支柱中，第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn),，第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金,，第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),。
目前我國(guó)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展仍相對(duì)滯后，產(chǎn)品和服務(wù)供給不足,、覆蓋面小,，難以有效滿足群眾通過個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提升整體養(yǎng)老保障水平的客觀需求。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn),，體現(xiàn)了養(yǎng)老金第三支柱的三大核心特征,，對(duì)大力發(fā)展第三支柱具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
上述人士分析,，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是養(yǎng)老金第三支柱建設(shè)的有益探索,，對(duì)于廣大有養(yǎng)老需求的人群具有正面、積極意義,。目前是商業(yè)保險(xiǎn)率先試點(diǎn),，未來銀行、公募基金都會(huì)參與其中,，對(duì)于資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)等都是發(fā)展機(jī)遇,。
《通知》規(guī)定，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人指定的,、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi),、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專用賬戶。該賬戶封閉運(yùn)行,，與居民身份證件綁定,，具有唯一性。
省財(cái)政廳相關(guān)人士介紹,，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn),，將促使每個(gè)參與人建立自己的養(yǎng)老金計(jì)劃，每人每月的養(yǎng)老資金將化為引導(dǎo)長(zhǎng)期投資,、形成長(zhǎng)期資本的細(xì)流;給予個(gè)人投資選擇權(quán),，鼓勵(lì)保險(xiǎn)、基金,、銀行等各類金融機(jī)構(gòu)廣泛參與。
《通知》要求銀行保監(jiān)會(huì),、證監(jiān)會(huì)做好相關(guān)準(zhǔn)備工作,，完善養(yǎng)老賬戶管理制度，制定銀行,、公募基金類產(chǎn)品指引等相關(guān)規(guī)定,，指導(dǎo)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品開發(fā)。根據(jù)試點(diǎn)情況,，結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱制度建設(shè)的有關(guān)情況,，將有序擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品范圍,，將公募基金等產(chǎn)品納入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍。
