我國個稅征收陷入苦戰(zhàn) 海外賞罰分明可借鑒
在海外，稅務(wù)部門為納稅人想得周到，納稅人的錢自然也就交得心甘情愿,。
中國的個人所得稅征收正在面臨一場“苦戰(zhàn)”,。據(jù)中國國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人日前介紹,，截至３月１日,，全國去年所得在１２萬元以上的納稅人，只有４０萬辦理了個人所得稅自行納稅申報,，申報進(jìn)度偏低,。北京地稅公布，截至3月1日在北京的25萬“潛在申報人”中,，只有4萬余人已經(jīng)申報,。稅務(wù)部門指出，如果在3月31日前未能報稅,，將遭到嚴(yán)厲處罰,。
“個稅”如何征？不交又該如何罰？海外征稅的先進(jìn)經(jīng)驗或許有可借鑒之處,。
法國讓納稅人少跑腿
法國征收個人所得稅非常重視細(xì)節(jié)服務(wù),，稅務(wù)部門的理念是想盡辦法自己多做些工作，讓納稅人省時省力,。
法國個人所得稅繳納者第一次申報要到當(dāng)?shù)厥姓悇?wù)部門領(lǐng)取相關(guān)表格填寫,，但此后基本可以不用再去。因為在第一次申報之后,，稅務(wù)部門每月會按具體地址將申報單寄給納稅人,。稅務(wù)部門根據(jù)第一次申報情況計算應(yīng)繳稅款，納稅人只需在家核實后把申報單寄回即可,。
即使沒有申報過,，政府稅務(wù)部門也會通過社會保險號先與納稅人的雇用單位取得聯(lián)系，根據(jù)該單位提供的收入情況計算應(yīng)繳納個稅數(shù)額,，然后書面通知納稅人所應(yīng)繳納的款項和數(shù)額,。
法國個稅繳納的付款方式也十分簡便。個稅繳納付款方式可以選擇按月交或按季交,。按月交基本是以上一年的收入為基準(zhǔn)，采取自動預(yù)扣款的方式收取稅款,。這樣做的好處是可以幫納稅人更好地控制自己的預(yù)算支出,。納稅人在核實應(yīng)交納款項和數(shù)額之后，將簽過字的回執(zhí)寄給稅務(wù)部門,，由后者“跑腿”到銀行去劃款,。
美國交稅好處多
與中國個稅申報巧合的是，美國也正處于一年一度的報稅季節(jié),，紐約最繁華的路段——紐約時報廣場正打出國稅局將向民眾退稅的廣告牌以提醒民眾,。宣傳報稅的廣告招貼畫讓人印象深刻：一張大大的美元鈔票上寫著:“我們的錢在找你！”
除了在宣傳上下功夫,，美國政府還從各個方面來培養(yǎng)納稅人意識,。在美國購買房產(chǎn)后不用交物業(yè)費，而是要交數(shù)量很小的一筆物業(yè)稅,，這筆物業(yè)稅也將列為個稅的扣除項目,，讓公民感覺到“因為你是納稅人，所以你會得到完善的物業(yè)服務(wù)”,。
在納稅人按時守法納稅之后,，美國政府每年會給納稅人寄一份表格，將累計納稅人的個稅信用值,，如果納稅人的個稅信用值超過40,，那么59歲后納稅人可以每月從國家領(lǐng)1000多美元的補助金；納稅人因故殘廢，那么納稅人的配偶和孩子分別可以每個月領(lǐng)取700美元,。而在美國一些州,，只要個稅申報的信息顯示納稅人已經(jīng)持續(xù)繳稅一年以上，那么孩子讀書,、上圖書館,、走高速路、進(jìn)公園等都將免費,。
日本個稅人性化
在納稅額度上,，相比中國的年收入超過12萬交稅“一刀切”，日本的個人所得稅征收更人性化,，充分考慮到了納稅人的家庭負(fù)擔(dān),。根據(jù)日本大藏省的有關(guān)材料，一個家庭有兩個孩子,，個人所得稅起征點為325萬日元,；有一個孩子，起征點則為220萬日元,；沒有孩子,，起征點則為156.6萬日元；獨身的起征點為114.4萬日元,。
另一方面,，日本還實施“所得稅控除制度”，將納稅者本人生活所需的最低費用,、撫養(yǎng)家屬所需的最低費用等免征所得稅,。也就是說要將一個家庭生活必需的最低費用減去之后的那部分所得按照規(guī)定的稅率納稅。
晚交少交要遭嚴(yán)懲
以上各國對個人交稅提供的便利和優(yōu)惠各不相同,，但面對拒不納稅的個人,，卻同樣都采取嚴(yán)厲的懲罰措施。
在美國,，若在4月15日前來不及填好報稅表,，而未能繳足當(dāng)年應(yīng)付稅額的90%，就會被國稅局罰款,。甚至無意填錯一個數(shù)字,，被國稅局發(fā)現(xiàn)的話，還要課以罰款,。在美國偷逃稅的風(fēng)險很高,，一旦被發(fā)現(xiàn)就可能被凍結(jié)所有資產(chǎn)，從銀行取不出存款,，也刷不了信用卡,。即使事后補交了，個人信譽也將嚴(yán)重受損。以后稅務(wù)機構(gòu)會年年查你的稅,，甚至連續(xù)查10年20年,。而有信用污點的人，去銀行貸款,、換工作等等很多方面都會受到影響,。
在法國，對于逾期未交個稅的納稅人,，稅務(wù)部門一般課以１０％的罰款,。日本則更加嚴(yán)厲，根據(jù)日本所得稅法規(guī)定,凡用虛假或其它不正當(dāng)方式以圖逃避課征稅法所規(guī)定的所得稅的,，須處以3年以下的徒刑或500萬日元以下的罰款,。（蘆龍軍、盧懷謙,、劉浩遠(yuǎn)發(fā)自巴黎,、紐約、東京）
中國的個人所得稅征收正在面臨一場“苦戰(zhàn)”,。據(jù)中國國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人日前介紹,，截至３月１日,，全國去年所得在１２萬元以上的納稅人，只有４０萬辦理了個人所得稅自行納稅申報,，申報進(jìn)度偏低,。北京地稅公布，截至3月1日在北京的25萬“潛在申報人”中,，只有4萬余人已經(jīng)申報,。稅務(wù)部門指出，如果在3月31日前未能報稅,，將遭到嚴(yán)厲處罰,。
“個稅”如何征？不交又該如何罰？海外征稅的先進(jìn)經(jīng)驗或許有可借鑒之處,。
法國讓納稅人少跑腿
法國征收個人所得稅非常重視細(xì)節(jié)服務(wù),，稅務(wù)部門的理念是想盡辦法自己多做些工作，讓納稅人省時省力,。
法國個人所得稅繳納者第一次申報要到當(dāng)?shù)厥姓悇?wù)部門領(lǐng)取相關(guān)表格填寫,，但此后基本可以不用再去。因為在第一次申報之后,，稅務(wù)部門每月會按具體地址將申報單寄給納稅人,。稅務(wù)部門根據(jù)第一次申報情況計算應(yīng)繳稅款，納稅人只需在家核實后把申報單寄回即可,。
即使沒有申報過,，政府稅務(wù)部門也會通過社會保險號先與納稅人的雇用單位取得聯(lián)系，根據(jù)該單位提供的收入情況計算應(yīng)繳納個稅數(shù)額,，然后書面通知納稅人所應(yīng)繳納的款項和數(shù)額,。
法國個稅繳納的付款方式也十分簡便。個稅繳納付款方式可以選擇按月交或按季交,。按月交基本是以上一年的收入為基準(zhǔn)，采取自動預(yù)扣款的方式收取稅款,。這樣做的好處是可以幫納稅人更好地控制自己的預(yù)算支出,。納稅人在核實應(yīng)交納款項和數(shù)額之后，將簽過字的回執(zhí)寄給稅務(wù)部門,，由后者“跑腿”到銀行去劃款,。
美國交稅好處多
與中國個稅申報巧合的是，美國也正處于一年一度的報稅季節(jié),，紐約最繁華的路段——紐約時報廣場正打出國稅局將向民眾退稅的廣告牌以提醒民眾,。宣傳報稅的廣告招貼畫讓人印象深刻：一張大大的美元鈔票上寫著:“我們的錢在找你！”
除了在宣傳上下功夫,，美國政府還從各個方面來培養(yǎng)納稅人意識,。在美國購買房產(chǎn)后不用交物業(yè)費，而是要交數(shù)量很小的一筆物業(yè)稅,，這筆物業(yè)稅也將列為個稅的扣除項目,，讓公民感覺到“因為你是納稅人，所以你會得到完善的物業(yè)服務(wù)”,。
在納稅人按時守法納稅之后,，美國政府每年會給納稅人寄一份表格，將累計納稅人的個稅信用值,，如果納稅人的個稅信用值超過40,，那么59歲后納稅人可以每月從國家領(lǐng)1000多美元的補助金；納稅人因故殘廢，那么納稅人的配偶和孩子分別可以每個月領(lǐng)取700美元,。而在美國一些州,，只要個稅申報的信息顯示納稅人已經(jīng)持續(xù)繳稅一年以上，那么孩子讀書,、上圖書館,、走高速路、進(jìn)公園等都將免費,。
日本個稅人性化
在納稅額度上,，相比中國的年收入超過12萬交稅“一刀切”，日本的個人所得稅征收更人性化,，充分考慮到了納稅人的家庭負(fù)擔(dān),。根據(jù)日本大藏省的有關(guān)材料，一個家庭有兩個孩子,，個人所得稅起征點為325萬日元,；有一個孩子，起征點則為220萬日元,；沒有孩子,，起征點則為156.6萬日元；獨身的起征點為114.4萬日元,。
另一方面,，日本還實施“所得稅控除制度”，將納稅者本人生活所需的最低費用,、撫養(yǎng)家屬所需的最低費用等免征所得稅,。也就是說要將一個家庭生活必需的最低費用減去之后的那部分所得按照規(guī)定的稅率納稅。
晚交少交要遭嚴(yán)懲
以上各國對個人交稅提供的便利和優(yōu)惠各不相同,，但面對拒不納稅的個人,，卻同樣都采取嚴(yán)厲的懲罰措施。
在美國,，若在4月15日前來不及填好報稅表,，而未能繳足當(dāng)年應(yīng)付稅額的90%，就會被國稅局罰款,。甚至無意填錯一個數(shù)字,，被國稅局發(fā)現(xiàn)的話，還要課以罰款,。在美國偷逃稅的風(fēng)險很高,，一旦被發(fā)現(xiàn)就可能被凍結(jié)所有資產(chǎn)，從銀行取不出存款,，也刷不了信用卡,。即使事后補交了，個人信譽也將嚴(yán)重受損。以后稅務(wù)機構(gòu)會年年查你的稅,，甚至連續(xù)查10年20年,。而有信用污點的人，去銀行貸款,、換工作等等很多方面都會受到影響,。
在法國，對于逾期未交個稅的納稅人,，稅務(wù)部門一般課以１０％的罰款,。日本則更加嚴(yán)厲，根據(jù)日本所得稅法規(guī)定,凡用虛假或其它不正當(dāng)方式以圖逃避課征稅法所規(guī)定的所得稅的,，須處以3年以下的徒刑或500萬日元以下的罰款,。（蘆龍軍、盧懷謙,、劉浩遠(yuǎn)發(fā)自巴黎,、紐約、東京）
